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加强合规管理推动法治央企建设

/2020-04-02/ 分类:智能时代/阅读:
党的十九届四中全会决定指出:“建设中国特色社会主义法治体系、建设社会主义法治国家是坚持和发展中国特色社会主义的内在要求。”合规管理是以有效防范化解合规 ...

党的十九届四中全会决定指出:“建设中国特色社会主义法治体系、建设社会主义法治国家是坚持和发展中国特色社会主义的内在要求。”合规管理是以有效防范化解合规风险为目的,以企业和员工经营管理行为为对象,开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价和合规培训等有组织、有计划的管理活动。推动央企全面加强合规管理工作,提升依法合规管理水平,加快法治央企建设步伐,推进央企平稳健康发展,是坚定不移走中国特色社会主义法治道路的重要组成部分。

合规管理的现实挑战

第一,国际市场竞争准入条件,合规要求越来越高。

经济全球化步入新的发展阶段,国家间综合国力竞争深化,大国博弈更多体现在企业间的竞争。一国企业在融入全球产业链、价值链和供应链的过程中,合规管理的重要性尤为凸显出来。一方面,一国出于保障国家战略、保护本国产业、保持技术领先和确保市场份额等需要,会为外来投资者设定各种准入和壁垒条件;另一方面,一国企业只有充分、完整、准确掌握东道国的政治、经济、法律、文化、风俗和习惯等方面的规则要求,才有获得进入的机会与可能。合规是一套无形的规则准则及话语体系,企业自身的合规经营以及符合外部的合规要求是参与国际竞争的必答题。如果合规管理能力不足,合规风险管控薄弱,合规体系存在漏洞,就极易导致经营失败,甚至为此付出巨大代价。

第二,全球合规监管日趋严格,违规成本越来越大。

近些年,美国、英国、法国等国家,以及联合国、亚太经合组织、世界经济论坛、国际商会和世界银行等多个国际组织和非政府组织密集出台关于反腐败以及诚信合规的法规及指引。由于违反市场公平竞争、反舞弊与反腐败、环保标准和质量要求等方面的合规监管规定,而受到相关监管机构严厉处罚的案例层出不穷,无一不给企业带来巨额经济损失和负面不良影响。例如:2015年9月,美国环境保护署指控大众汽车集团生产的部分柴油发动机利用“失效保护器”规避尾气排放监测,大众汽车集团最终以147亿美元与监管机构达成部分和解协议;2016年初,荷兰电信巨头VimpelCom因其在乌兹别克斯坦向政府官员行贿,受到SEC和DOJ共计7.95亿美元的经济处罚;等等。

第三,国家治理微观实现载体,治理体系组成部分。

2014年10月的十八届四中全会《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确指出,“社会主义市场经济本质上是法治经济。使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用,必须以保护产权、维护契约、统一市场、平等交换、公平竞争、有效监管为基本导向,完善社会主义市场经济法律制度”,开启了全面推进法治建设的新时代。2019年10月的十九届四中全会为推进国家治理体系和治理能力现代化指明了前进方向、提供了根本遵循。企业是中国特色社会主义市场经济的主体,更是国家治理体系中的微观载体。推进企业层面依法治企、合规管理,提升企业治理体系和治理能力现代化水平,对于完善中国特色社会主义制度以及提升国家治理体系和治理能力现代化水平无疑具有深远意义。

第四,企业管理提升重要方面,培育一流企业需要。

2016年初,国务院国资委印发《关于全面推进法治央企建设的意见》,对我国企业增强依法合规管理能力,推动合规管理体系建设提出要求。从2016年开始,选择中石油、中国移动、招商局、东方电气、中国铁工等五家央企作为试点单位开展合规管理试点,其他少数央企也同步实施。2018年11月,国务院国资委正式印发《中央企业合规管理指引(试行)》,要求央企按照全面覆盖、强化责任、协同联动、客观独立的原则,加快建立健全合规管理体系,为企业开展合规体系建设和相关工作提供了政策指导。推进合规体系建设,强化依法合规经营,有效防范各类风险,加强法律人才培养,提升法律保障能力,必将为中央企业培育成为具有全球竞争力的世界一流企业提供强有力支撑。

违规经营的典型案例

现有制度规定已为合规管理建设提供了理论指导和方向指引,更需要在实际工作中不断加强、改进、优化和完善。选取一些代表性的事项和案例,通过基本情况和关注重点两方面的分析,以期为企业经营者如何推进合规管理起到引起重视和提示提醒的作用,也为国资监管机构如何加强合规监管起到引发思考和参考借鉴的作用。

案例一:投资并购决策的博弈。

“三重一大”决策事项是合规管理的重要方面。大多投资并购也都属于“三重一大”决策事项,其合规管理的关键点有两个方面:一是投资并购决策程序是否规范;二是投资并购能否实现预期目标。

1、基本情况。A集团研究收购位于G市的Z公司。Z公司由香港某企业在G市投资设立,其业务与A集团主业处于同一行业的不同细分市场,有一定的关联性,且在细分市场中有一定的行业地位。近年来,受行业产能严重过剩、市场形势低迷等因素影响,Z公司经营出现严重困难,资金链即将出现断裂,因此希望能够被A集团收购。

A集团主要负责人以该收购支付对价未超过《董事会议事规则》中授予董事长的对外投资权限为由,将决策权利和责任由董事会转移至集团经营班子,最终通过收购Z公司的决策。

2、关注重点。一是要针对投资并购事项,组织专业力量重新论证,形成可行性分析报告。二是在收购协议已经无法撤销的情况下,重新谈判和议定投资对价,降低支付对价。三是与被收购方签订补充协议,对投资风险补偿、过渡期安排、退出机制、关联交易定价和分享土地未来增值等方面做出约定,积极防控并购后的风险。四是修订《董事会议事规则》和投资管理办法,明确划分董事会与经理层决策权限。

案例二:流程合规背后的风险。

很多决策事项从流程和程序上是看不出太大问题的,也就是形式上基本做到了合规。但还需要能够从商业实质性、交易真实性和风险可控性等方面入手,善于透过流程合规的背后看到违规的内容与实质。

1、基本情况。B集团所属Y公司是主要从事贸易业务的二级企业,在查阅资料、统计分析和专业判断的基础上,发现Y公司与某冶金公司的贸易业务规模达到了16.37亿元。查阅企业官方网站,某冶金公司已与多家央企开展类似贸易业务。

通过查询全国企业信用信息公示系统,发现Y公司主要供应商O公司和主要下游客户P公司的最终实际控制人均是上述某冶金公司。从商业实质来看,从某冶金公司的某个子公司采购后再卖给其另一家子企业,其合理性和必要性值得怀疑。对涉及某冶金公司、O公司、P公司的贸易业务合同进行检查,发现其合同条款明显有别于一般贸易业务合同。例如,在合同中未约定货物的出售价格,而是约定按照资金使用天数计算差价。

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